大华会计师事务所涉造假案被罚 多家公司宣布取消合作

    本报记者 谢若琳

    见习记者 毛艺融

    严监管信号持续释放，又有知名会计师事务所收到监管罚单。

    5月14日，大华会计师事务所（以下简称“大华所”）因涉金通灵造假案被深圳证券交易所实施6个月暂不受理文件的“资格罚”。这也是深交所首开注册制下中介机构“资格罚”。

    此前江苏证监局5月13日披露的行政处罚决定书显示，大华所因涉及上市公司财务造假案被暂停证券服务业务6个月并罚没4132万元。

    目前，已有ST洲际、博思软件等超过10家上市公司表示取消续聘大华所担任2024年度审计机构。

    大华所曾多次被罚

    5月13日晚间，江苏证监局披露该局今年1号行政处罚决定书，当事方为大华会计师事务所。

    江苏证监局表示，大华所存在“风险评估及内控测试程序存在重大缺陷”“未采取恰当审计措施应对舞弊风险”“实质性程序存在重大缺陷”等问题，违法行为跨越新旧证券法，罚没大华所合计4132.08万元。相关签字注册会计师亦难辞其咎，三人被罚合计270万元。

    在“被暂停业务”“遭遇处罚”的消息传出后，5月13日下午，大华所发布最新声明，对近期的处罚情况予以说明。大华所表示，诚恳接受监管部门的处罚决定，自觉接受各监管机构、企业客户及社会各方的监督，并按要求进行全面整改，在全所范围内组织深刻反省。

    官网信息显示，大华会计师事务所拥有超1500名注册会计师，上市公司客户超500家，常年审计客户破万。

    从近年来处罚情况来看，大华所曾多次被监管处罚。2023年3月份，因在獐子岛2016年年度审计报告中存在虚假记载、审计时未勤勉尽责，大华所被合计罚没367.92万元，两名注册会计师被警告并处以5万元罚款。

    中注协信息显示，大华所最近三年内还曾被北京证监局、广东证监局、深圳证监局等予以处罚。

    此外，大华会计师事务所还在勤上股份、世纪鼎利、斯盛能源、天际股份等项目中因执业违规，被监管出具警示函。今年4月末，北交所对大华所下发自律监管措施决定书。其中提到，经查明，富耐克在申请公开发行并上市过程中存在相关违规行为，北交所决定对大华所及相关当事人采取出具警示函的自律监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。

    上市公司“排队”解约

    据《证券日报》记者梳理，截至5月14日发稿，已有超过10家上市公司陆续披露公告称，取消续聘大华所担任2024年度审计机构。

    从取消合作的原因来看，多数公司表示，为大华所“近期相关事项尚待公司进一步核实”，经双方协商，基于审慎原则取消相关提案。也有公司明确公告称，因大华所受到行政处罚而取消续聘。

    例如，博思软件在取消续聘会计师事务所的公告中表示，因大华所受到江苏监管局行政处罚，基于审慎性原则，董事会同意公司取消续聘大华所担任公司2024年度审计机构。

    Wind数据显示，截至5月14日，聘任大华会计师事务所为2023年年报审计机构的A股上市公司超400家，上市公司客户数量排名第三。

    对于正在排队审核的股权融资项目而言，也可能会受到影响。据记者不完全统计，截至5月14日，大华会计师事务所共有50单项目在排队审核，其中38单为IPO项目，10单为再融资项目，2单为并购重组项目。

    今年4月30日，沪深北交易所新修订的《股票发行上市审核规则（2024年4月修订）》提出，如果出现“发行人的保荐人、证券服务机构被中国证监会依法采取限制业务活动、责令停业整顿、指定其他机构托管或者接管等监管措施，尚未解除”的情形，发行人、保荐人和证券服务机构应当及时告知交易所，交易所将中止发行上市审核，通知发行人及其保荐人。

    在此背景下，IPO企业可以选择是否更换中介机构。根据上述《股票发行上市审核规则（2024年4月修订）》，发行人根据规定需要更换保荐人或者证券服务机构的，更换后的保荐人或者证券服务机构应当自中止审核之日起三个月内完成尽职调查，重新出具相关文件，并对原保荐人或者证券服务机构出具的文件进行复核，出具复核意见，对差异情况作出说明。发行人根据规定无需更换保荐人或者证券服务机构的，保荐人或者证券服务机构应当及时向本所出具复核报告。

    作为资本市场的“看门人”，会计师事务所应进一步压实责任。北京市京师律师事务所合伙人卢鼎亮对《证券日报》记者表示，会计师事务所应当归位尽责，坚守尽责履职、客观公正、中立专业的职业操守，维护公众利益和市场信心，推动资本市场生态健康持续发展。

（编辑 屈珂薇）