康得新案牵出这家会计师事务所, 还有一众拟上市企业“躺枪”!会计机构成“坑多多”, 2016年以来被罚19家次

    近日，康得新因涉嫌虚增利润119亿元，被证监会立案调查，同时，其审计机构瑞华会计师事务所也被立案调查。据证事听君统计，2016年以来，证监会对19家次会计师事务所作出行政处罚，其中今年被处罚2家。

    万博新经济研究院副院长刘哲表示，保障资本市场规范健康发展，只依靠一个监管部门的力量是不够的，要发挥市场的力量，在监管、投资者教育、专业服务机构尽责等多方面形成合力。

    一旦被查

    中介机构多项业务将被“暂停”

    7月5日，证监会通报信息显示，证监会迅速反应，果断出击，决定对康得新涉嫌信息披露违法行为立案调查。经查，康得新涉嫌在2015年-2018年期间，通过虚构销售业务等方式虚增营业收入，并通过虚构采购、生产、研发费用、产品运输费用等方式虚增营业成本、研发费用和销售费用。通过上述方式，康得新虚增利润总额共达119亿元。

    证监会有关负责人表示，一般情况下，在调查上市公司造假、涉嫌信息披露违法违规的同时，会同步关注中介机构责任，若确实涉及未勤勉尽责的情况，证监会将立案调查。

    在业内人士看来，此次被调查无疑对瑞华业务造成一定影响。上交所网站信息显示，瑞华会计事务所服务于龙软科技、杰普特光电、澜起科技、天准科技、国科环宇、海天瑞声及建龙微纳等7家科创板拟上市公司，其中，澜起科技、天准科技注册已生效。

    这并非瑞华会计师事务所第一次被调查。最近几年，瑞华多次收到监管罚单，甚至一度暂停承接新的证券业务。分析人士认为，如果瑞华被立案调查，对上述已经注册生效的科创板公司不会有影响，但依据过往案例看，其他已受理的公司或将有一定影响，甚至有可能被“中止审核”。

    根据科创板业务规则，发行人的保荐人或者签字保荐代表人、证券服务机构或者相关签字人员因首次公开发行并上市、上市公司发行证券、并购重组业务涉嫌违法违规，或者其他业务涉嫌违法违规且对市场有重大影响被中国证监会立案调查，或者被司法机关侦查，尚未结案的，上交所将中止科创板上市审核。

    今年5月份，广东正中珠江会计师事务所因在ST康美审计业务中涉嫌违反证券相关法律法规被证监会立案调查。科创板申报公司利元亨、科前生物、联瑞新材因为广东正中珠江是其审计机构而被中止审核。6月份，3家公司恢复审核。

    2018年7月13日，证监会颁布《〈中国证券监督管理委员会行政许可实施程序规定〉第十五条、第二十二条有关规定的适用意见——证券期货法律适用意见第13号》，对中介机构被证监会或司法机关立案调查的，证监会是否继续受理该机构业务，进行了明确规定：证券服务机构在各类行政许可事项中提供服务的行为按照同类业务处理。

    据业内人士介绍，一家证券服务机构因为IPO业务违法违规正在被调查过程中的，这家机构提供服务的定向增发、公开增发、配股、IPO、可转债、可交债、公开发行公司债、需要证监会核准的重大资产重组业务，全部停牌，新增不予受理。除了不予受理新增业务外，若是案件对市场有重大影响的，证监会还会用“中止审查”让接受调查的证券服务机构的在审重要业务都停摆。

    刘哲表示，随着科创板的设立，上市制度和交易制度改革进程的加快，也对中介机构提出了更高的要求。对于中介机构，首先，要明确定位。这些专业机构是信息披露的质量保障，不是企业的保护伞，而是应该与监管形成良好的辅助和互补，成为监管的一道屏障。其次，勤勉尽责。审计、财务、法律、评估等各类中介机构都需要遵守行业公认的执业标准，规范和引导中介结构勤勉尽责的运作，明确职责。最后，追究责任。对于协助公司造假或者虚假陈述的行为给予处罚措施和追究相关责任。专业机构对评估报告尽责，出了问题追究后续责任。建立行业内规范，并且通过市场化规则，实现优胜劣汰。

    中介机构

    应恪守资本市场“看门人”初心

    2016年以来，证监会对19家次会计师事务所作出行政处罚。

    6月5日，证监会发布消息称，对于中介机构围绕上市公司开展证券业务未勤勉尽责的，证监会坚持一案双查，违法上市公司与不良中介一起处罚，严格处罚，绝不姑息，中介机构应诚实守信，勤勉尽责，发挥好资本市场“看门人”作用。2016年至2018年三年期间，共对10家次证券公司、17家次会计师事务所、4家次律师事务所、6家次评估机构作出行政处罚，罚没金额高达2.75亿元，对9名从业人员实施市场禁入，有效压实了中介机构责任。

    今年1月22日，证监会公布的行政处罚决定书显示，证监会对大信会计师事务所（以下简称大信事务所）未勤勉尽责的行为作出处罚。经查明，大信事务所在为五洋建设集团股份有限公司（以下简称五洋建设）用于公开发行公司债券的2012年至2014年年度财务报表出具了审计报告。大信事务所在五洋建设具体审计项目中未勤勉尽责，相关当事人在审计过程中未能勤勉尽责，导致出具的审计报告存在虚假记载。

    证监会依据《证券法》相关规定，对大信事务所责令改正，没收大信事务所业务收入60万元，并处以180万元罚款；对钟永和、孙建伟给予警告，并分别处以10万元罚款。

    5月24日，中国证监会公布的行政处罚决定书显示，众华会计师事务所作为雅百特2015年财务报表的审计机构，同时为雅百特提供盈利预测实现情况专项审枝及财务报告内部控制有效性审核服务，在审计过程中未勤勉尽责，所出具的《审计报告》、《盈利预测实现情况审核报告》等存在虚假记载。

    证监会对众华会计师事务所责令改正，没收业务收入54万元，没收违法所得12万元，并处以174万元罚款，对直接负责的主管人员孙勇、顾洁给予警告，并分别处以8万元罚款。

    证监会新闻发言人常德鹏近日表示，中介机构是资本市场投资经营活动的重要参与主体，其提供的保荐、审计，法律评估、财务顾问等专业服务对维护资本市场“三公”原则具有重要意义，各类中介机构勤勉尽职的核查工作能有效降低财务欺诈行为的发生几率，有力提升上市公司质量，证监会将持续以强有力的监管执法，督促各类中介机构恪守资本市场“看门人”初心，固树立合规意识，坚持诚信经营，切实履行法定义务，进一步规范行业发展秩序，保障投资者合法权益。