年内7家中介机构受罚 中企华一年领两张罚单

    本报记者 朱宝琛

    因为在执业过程中未勤勉尽责，证监会日前依法对5家中介机构及相关人员作出行政处罚。

    而经过统计，《证券日报》记者注意到，今年以来，证监会已经公布了7份针对中介机构的行政处罚决定书和1份市场禁入决定书，涉及证券公司、会计师事务所、资产评估公司和律师事务所。与之相对应的是，受罚的人员包括财务顾问、注册会计师、注册资产评估师和律师等。

    银信评估被罚没640万元

    作为现代服务业的重要组成部分，资产评估已成为我国经济转型不可或缺的专业服务力量。从资本市场诞生之日起，资产评估就与资本市场密不可分，共同成长。在资本市场上，资产评估工作呈现规范发展的态势，为进一步推动资本评估行业做优做强奠定了良好的基础，也为在更大程度上发挥评估行业职能，促进资本市场的稳定发展提供了条件。

    然而，也有个别的资产评估机构和资产评估师，在执业过程中未勤勉尽责，最终受到了监管部门的处罚。《证券日报》记者经过梳理后注意到，在上述7家被罚的中介机构中，就有3家资产评估公司。

    其中，银信评估在对中安消技术进行评估时，未勤勉尽责，不符合资产评估准则的相关规定，导致出具的评估报告存在误导性陈述。最终，公司被责令改正，没收评估业务收入160万元，并处以480万元罚款；评估师梅惠民、杨建平、林美芹被给予警告，并分别处以5万元罚款。

    另一家被罚的资产评估公司是北京中企华资产评估有限责任公司，其是粤传媒收购香榭丽项目的评估机构。中企华在对香榭丽应收账款执行函证程序时未保持有效控制、对作为评估基础的香榭丽历史财务数据评估程序不到位、未对采用其他证券服务机构的专业意见的内容审慎核查。同时，还存在其他程序缺陷问题，包括内部审核程序流于形式，对重要指标的分析不完整。最终，公司被责令改正，没收业务收入25万元，并处以75万元的罚款；评估师张齐虹、胡奇被予以警告，并分别处以5万元的罚款。

    值得关注的是，这是中企华在一年之内第二次领罚单了。2018年7月份，北京证监局决定对中企华在执业中未勤勉尽责的行为，责令改正，没收业务收入220万元，并处以220万元罚款；对胡奇、张齐虹、周跃龙、熊昭霞给予警告，并分别处以3万元罚款。

    近年来，监管层对IPO、并购重组等全产业链的监管不断加强，让不少评估机构不规范、不合规的行为暴露了出来。

    根据监管部门此前通报的针对审计、评估机构开展的专项执法行动，评估机构存在的共性问题包括独立性缺失、执行准则不到位、执业怀疑不足、执业判断不合理。

    “通过观察，我们不难发现，这些受罚的评估机构所犯的错误种类繁多，有的错误甚至非常低级，但归根结底就是没有勤勉尽责，这就容易让投资者质疑他们的专业性。”一位不愿表露身份的机构人士对记者表示。

    两名注册会计师

    被五年证券市场禁入

    审计制度是资本市场保护广大投资者合法权益的重大制度安排，这就需要进一步发挥好会计师事务所作为资本市场“看门人”的作用。离开了“看门人”，就不会有“公开、公平、公正”的市场秩序，也就不会有持续稳定和充满活力的资本市场。

    所以，对会计师事务所和注册会计师而言，在执业过程中一定要做到勤勉尽责。《证券日报》记者注意到，在今年被罚的7家中介机构中，就有2家会计师事务所。

    其中，大信会计师事务所则是在审计时未获取充分、适当的审计证据，为五洋建设出具了标准无保留意见的审计报告，出具的审计报告存在虚假记载。最终，公司被责令改正，没收业务收入60万元，并处以180万元罚款；对注册会计师钟永和、孙建伟给予警告，并分别处以10万元罚款。

    另外，钟永和、孙建伟被分别采取五年的证券市场禁入措施。

    会计师事务所对资本市场财务信息进行鉴证，其审计执业质量直接影响资本市场信息披露质量。然而，据《证券日报》记者梳理，近几年来，有不少会计师事务所及注册会计师因各种原因被罚或被采取行政监管措施。

    比如，去年监管部门开展的对证券资格会计师事务所开展函证审计程序专项检查整治工作中，根据检查情况，有11家会计师事务所及29人次注册会计师分别被采取监管谈话、出具警示函等行政监管措施并记入诚信档。

    对此，财富证券网络金融部副总经理赵欢在接受《证券日报》记者采访时表示，作为资本市场的“看门人”，必须对自己的签名负责，因此，勤勉尽责也是题中之义。如果为了追求利益而做一些违法之事，影响市场发展，被罚是必然的，任何从业人员都不要对此抱有侥幸心理。

    在今年受罚的中介机构中，还有一家律师事务所，为北京大成律师事务所，被罚同样是因为在粤传媒通过发行股份及支付现金的方式收购香榭丽项目中未勤勉尽责。最终，大成所被责令改正，没收业务收入30万元，并处以90万元罚款；给予项目经办律师张新明、许东警告，并分别处以5万元罚款。

    另外，还有一家证券公司，为新时代证券，被责令改正，给予警告，没收独立财务顾问业务收入800万元，并处以2400万元罚款，没收承销股票违法所得1220.1万元，并处以50万元罚款；对直接负责的主管人员严琦、董晓瑜给予警告，并分别处以8万元罚款。

    中介机构勤勉尽责

    为上市公司信披“增信”

    在以信息披露为中心的监管框架之下，证券服务机构的核心功能之一即是通过自己勤勉尽责的专业工作提升公众公司的信息披露质量，为公众公司所披露的信息“增信”，为信息获取能力、专业判断能力、风险识别能力均处于劣势的中小投资者提供投资参照。

    联储证券首席投资顾问郑虹对《证券日报》记者表示，作为上市公司财务顾问的证券中介机构，“诚实守信，勤勉尽责”是执业的基本道德底线。在中国资本市场进入与国际接轨的今天，“四个敬畏”更是所有资本市场参与者共同遵守并捍卫的基础。

    “不能因为公司业绩考核压力而降低了尽职调查的标准，反过来对公司、对个人造成更多负面影响。”郑虹说。

    她同时表示，作为资本市场的“守门人”，中介机构应遵守相关业务规则，保持应有的职业审慎原则，在尽职调查过程中对各个环节要严格把控，对于存在问题的地方及时解释风险。同时，监管机构要提高违法成本，让市场主体的信息披露做到真实有效。

    川财证券金融产品团队负责人杨欧雯对《证券日报》记者表示，券商、会计师事务所、律师事务所等中介机构，是资本市场的主要“守门人”，唯有勤勉尽责、公平公正、独立客观，才能有效的防止劣质企业、劣质资产混进市场损害投资者利益，这也是中介机构的职责所在。

    “一小部分中介机构或因为缺乏较为全面的法律、合规意识和专业素养，最终导致监管部门对其采取调查，甚至加以处罚。”杨欧雯说，此外，个别中介机构因其自身的定位和业务特点，与发行人“议价”能力弱，为维护客户资源、保证自身长远发展而违背独立性原则，对客户做出妥协。

    证监会新闻发言人常德鹏称，中介机构是资本市场投资经营活动的重要参与主体，其提供的保荐、审计、法律、评估、财务顾问等专业服务对维护资本市场“三公”原则具有重要意义。各类中介机构勤勉尽职的核查工作能有效降低财务欺诈行为的发生几率，有力提升上市公司质量。

    在杨欧雯看来，作为资本市场的参与者，中介机构需要充分认识自身对于投资者的保护作用，会计师、律师及证券从业人员不应该是销售方，而是发行人信息的“背书”者、是投资者权益的“守门人”。

    同时，中介机构需要切实认识到资本市场的执业风险，在尽职调查、出具意见的过程中，公平审慎、独立客观，并在公司内部机制上，健全质控、风控和合规体系。

    “‘打铁还需自身硬’，中介机构需要优化业务流程，精进专业素质，在工作中通过实际行动提高执业质量，保持执业怀疑的态度，客观公正地行使中介机构的职权。”杨欧雯说。

    值得关注的是，从近两年监管层的迹象可以看出，监管层正在加强对所有中介机构的监管和处罚力度，同时，中介机构的风险意识也在大大增强。

（编辑 上官梦露 策划 朱宝琛）