两家中介机构被立案调查 50家企业摁下IPO“暂停键”

    又见IPO中止潮。

    近日，因中水致远资产评估有限公司、北京中银律师事务所被证监会立案调查，多达50家IPO企业受到牵连，不得不中止IPO进程，其中有9成项目与上述评估机构相关。

    据业内人士分析，受影响的IPO项目需加快向监管部门出具复核报告，才能恢复审核。

    今年以来，包括证券公司在内，已有多家中介机构被立案调查。随着注册制的推行，针对中介机构的监管持续加强。中介机构应保持敬畏心，提高执业质量，发挥好“看门人”作用。

    单日中止IPO47家

    证券时报记者注意到，7月29日注册制IPO出现中止潮。当天摁下“暂停键”的IPO企业，创业板、科创板分别有32家、15家，共计47家。

    华南一名券商投行人士向证券时报记者表示，“有评估机构出问题了，影响到我的IPO项目了。”

    公开资料显示，上述47家IPO企业解释中止原因时，均表示相关证券服务机构被中国证监会立案调查，其中多达46家企业聘请的资产评估机构都是“中水致远资产评估有限公司”。

    有1家创业板IPO企业聘请的律所为北京中银律师事务所。据了解，3天前（即7月26日）北交所有3单IPO项目也因中介机构被立案调查而中止，这些项目的中介机构之一同样为北京中银律师事务所。

    据了解，中水致远资产评估有限公司是由中水资产评估有限公司与安徽致远资产评估有限公司于2011年合并而成，在企业上市、改组、投融资、资产重组、产权交易等资产评估业务方面有丰富经验。

    北京中银律师事务所成立于1993年1月，是经司法部门批准的中国最早的合伙制律师事务所之一。不过，该律所于2016年在辽宁振隆IPO造假案中因未勤勉尽责而被监管处罚。

    对于此次中水致远资产评估有限公司与北京中银律师事务所被立案调查的具体原因，多名业内人士表示不清楚。

    此外，7月22日，创业板还有IPO项目因保荐机构江海证券被证监会立案调查而中止。据悉，江海证券此前在担任欧比特发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金的财务顾问时涉嫌未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

    受中介机构被立案调查牵连，相关IPO项目如何消除影响？据相关规定，发行人若计划更换保荐人或者证券服务机构的，更换后的保荐人或者证券服务机构应当自中止审核之日起三个月内完成尽职调查，重新出具相关文件，并对原保荐人或者证券服务机构出具的文件进行复核，出具复核意见，对差异情况作出说明。若发行人不更换保荐人或者证券服务机构的，保荐人或者证券服务机构应当及时向交易所出具复核报告。

    从过往案例来看，多数IPO项目为尽快推进流程一般选择不更换中介机构，复核工作大多能在两周内完成。

    中介机构违法从严查处

    除上述中介机构以外，近年来还有多家中介服务机构被立案调查或遭监管处罚。

    今年，平安证券因乐视网项目被暂停保荐机构资格3个月，中德证券、信永中和会计师事务所也因此项目分别被罚没1698.12万元、452.83万元。

    去年，华龙证券、中兴财光华会计师事务所、北京市天元律师事务所、开元资产评估有限公司等4家中介机构因新三板蓝山科技爆雷案被证监会立案调查，彼时逾40家企业中止IPO，同样受到市场关注。后来证监会对华龙证券责令改正，给予警告，罚没450万元；同时分别对会计所、评估机构罚没165万元、30万元，对律所处以50万元罚款。

    随着注册制的推行，中介机构的责任会被不断强化，促使证券市场中介机构真正归位于“看门人”的定位。中介机构归位尽责是提高资本市场信息披露质量的重要环节，是防范证券欺诈造假行为、保护投资者合法权益的重要基础，是深化资本市场改革、促进资本市场高质量发展的必然要求。

    一直以来，证监会依法从严查处证券中介机构的违法行为。据了解，去年全年，证监会依法立案调查中介机构违法案件39起，较上一年同期增长一倍以上。

    从这些案件来看，相关违法行为集中表现为：一是风险识别与评估程序存在严重缺陷，未针对重大错报风险设计和实施进一步审计程序；二是鉴证、评估等程序执行不充分、不适当，核查验证“走过场”，执业报告“量身定制”；三是职业判断不合理，形成的专业意见背离执业基本准则；四是严重背离职业操守，配合、协助公司实施造假行为。这也反映出一些中介机构及从业人员独立性、专业性缺失，质量控制体系和管理机制不健全，以及缺乏职业怀疑精神、丧失职业底线等突出问题。