关联担保风险引发监管 爱康科技领关注函

    2月19日，深交所向爱康科技下发关注函，对公司2019年度审计报告保留意见所涉及的担保事项、资金往来事项，及公司控股股东爱康实业及其关联方以非现金资产抵偿欠款等事项进行问询。

    担保事项方面，截至2019年12月31日，爱康科技对参股公司能源工程担保余额约为7.66亿元，对爱康实业担保余额为3.95亿元。年审会计师以无法获取充分、适当的审计证据判断能源工程及爱康实业的未来偿债能力、无法判断对上述企业担保对财务报表产生的影响为由，对公司2019年财务报告出具保留意见。今年2月9日，爱康科技公告称，2019年度审计报告中保留意见所涉及事项影响已消除。爱康科技以爱康实业破产重整完成后恢复偿债能力、能源工程经营正常且偿债及盈利能力提升为由，认为担保风险较小并可控。

    对此，关注函要求公司说明对爱康实业、能源工程截至关注函回函日的担保余额，以列表形式补充披露相关担保的发生时间、金额、预计负债计提情况、担保期限、是否构成违规对外提供担保，以及担保责任发生时，公司承担担保责任的顺位等。

    资金往来事项方面，根据披露，截至2020年4月30日，爱康科技对南通爱康的应收款项余额约2.91亿元；截至2020年12月31日，南通爱康实际已还款约1.78亿元，尚欠约1.13亿元。关注函要求公司结合南通爱康回款进度、履约能力及经营状况等情况，说明相关应收账款坏账准备金额计提的准确性及充分性。

    同时，针对爱康科技2020因履行担保责任为东华铝材代偿贷款2亿元，关注函要求公司说明代偿贷款事项的进展、会计处理、减值计提等情况，后续发生代偿贷款的可能性，以及已采取的追偿措施。

    此外，关注函还对爱康实业及其关联方以非现金资产抵偿欠款事项颇为关注。2月9日，爱康科技公告称，2018年至2019年，公司与爱康实业及其关联方发生的5笔资产/股权收购关联交易（即以能源工程9%股权、以富罗纳租赁26%股权、以江西租赁30%股权、以爱康房地产100%股权、以爱康新材料土地房屋等资产抵债）中，所支付的款项实际上被用于偿还爱康实业对公司的资金占用，构成以非现金资产清偿占用的上市公司资金，公司就上述关联交易重新履行审议程序。

    关注函要求爱康科技补充披露，向控股股东及其关联方购买资产所支付的对价款被用于偿还资金占用款的金额，并核查除前期已披露的资金占用外，是否存在其他新增资金占用的情形，以及前期资金占用是否已全部清偿等。

    资料显示，爱康科技主营业务为光伏太阳能配件的研发设计与产销，是中国较早投身光伏新能源事业的民营企业之一。自上市以来，爱康科技资本运作频繁，已累计直接融资62.3亿元。然而，公司财务状况并未因此改善。Wind数据显示，截至2020年三季度末，爱康科技担保总额为133.84亿元，占总资产的比例为128.66%，占净资产的比例高达324.21%。

    爱康科技2020年度业绩预告显示，受新冠疫情、控股股东破产重整、新投高效电池及组件工厂尚处于产能爬坡期等因素的影响，公司制造业营业收入和经营业绩均有下降，2020年公司预计实现净利润4000万元至6000万元，扣非净利润预计亏损3.25亿元至3.45亿元。