“五个聚焦”提升农商银行内部审计价值

    ■彭圆圆

    内部审计是一种独立客观的监督、评价和咨询活动，是内部控制的重要组成部分，是公司治理链上不可替代的重要一环。内部审计通过对经营成果、业务流程以及内部控制和风险状况的审计，帮助公司预防和减少损失，增加公司价值。

    在农商银行经营管理实践中，内部审计增加组织价值的作用发挥还不充分。在当前深化改革持续进行、金融领域环境复杂多变的新形势下，农商银行要最大限度发挥审计的监督和服务职能，增强审计监督质效，增加审计对组织的价值，推动审计工作高质量发展。

    聚焦全员审计转型

    实现审计实施主体转变

    在农商银行内部审计工作实践中，要健全岗位职责，明确职能定位，强化审计项目全流程管理，建立健全工作责任制，做到审计工作责任到人、责任到岗、人岗匹配、人尽其才，确保各项任务目标和措施要求落实落地落细。

    推动农商银行内部审计工作质效提升，不只是审计部门的工作，必须创新审计工作方法，强化组织管理，上下联动、左右互动，形成合力，促进审计工作长效闭环管控，持续推动审计工作向纵深发展。

    一是与支行联动，以互查、学习并进的方式，促使支行员工从审计角度出发，重新审视自身业务流程、服务客户等方面存在的问题，发现风险隐患，切实推动整改，不断促进经营管理规范化、合规化。

    二是与业务部门联动，有效发挥审计监督、服务职能，突出重点业务审计，加强对信贷、反洗钱、资金营运管理等业务的针对性专项审计，从制度、流程、管理等层面查找风险隐患，提出工作建议和改进措施，促进管理精细化。

    三是加强审计管理人员和具体工作人员互动，一方面理顺日常决策流程，畅通信息沟通交流机制，健全重大事项集体决策机制；另一方面理顺审计项目实施流程，既促进全员信息共享，又做到责任明晰，注重发挥审计组长、项目主审和每位审计人员的特长，取长补短，共同提高。

    聚焦研究型审计转型

    实现审计实施方式转变

    深入开展研究型审计是实现新时代审计事业高质量发展的必由之路。农商银行要围绕这个理念，聚焦“‘三个维度’，践行研究型审计”思路，推动审计工作向高质量发展迈进。

    聚焦审计计划，强化审计内容研究。农商银行在制定审计计划时，要充分考虑监管要求及关注事项、董事会审计委员会和高管层要求、风险较高和控制薄弱领域、审计周期覆盖等因素，从重点业务、重点环节、重点机构的风险状况和内控状况着手，广泛开展调查，充分掌握实际情况，强化审计内容研究，合理确定审计项目。

    聚焦审计实施，深化审计数据研究。农商银行要坚持数据先行，将大数据技术融入审计活动，在审前分析和审中核查等环节，深入研究各类审计数据，通过筛查疑点数据精准“导航”，以数据分析结果“靶向”审计重点，充分发挥数据引领技术赋能，不断提高审计效能。

    聚焦审计成效，细化审计价值研究。审计成果运用是内部审计工作的“最后一公里”，农商银行要注重在审计过程中总结提炼审计工作经验，对风险做出审计提示，对问题提出审计建议，促进单位依法合规经营，加强风险管控，提升工作效能，让审计成果真正发挥价值增值的效应。

    聚焦管理型审计转型

    实现审计实施方向转变

    农商银行应建立决策部署管理台账，安排审计人员定期收集整理全行的战略决策部署、重要会议精神、各项管理要求以及监管机构的政策指导意见等，分门别类管理，定期下发全体审计人员学习领会，分析研判各相关单位的执行情况以及落实过程中的难点痛点，从中发现问题线索，为后续审计项目实施做好充分准备。

    农商银行需建立审计全流程访谈沟通机制，注重发挥审计访谈的作用，充分调动被审计对象的积极性、主动性，着力提高被审计对象全过程的参与度、配合度，做到审前让审计方案更突出审计重点，审中让审计问题更具针对性，审后确保审计报告事实清晰，依据充分，定性准确，处理适当。

    农商银行还应建立审计整改跟踪机制，要求被审计单位收到审计报告后，定期反馈问题整改情况和整改计划，明确责任人和完成时限；定期统计、通报审计发现问题整改率、整改效果。

    聚焦数字化审计转型

    实现审计实施手段转变

    转变审计方式，提升内审质效。改变传统“单点”审计方式，采用计算机辅助审计系统，提升审计抽样精准度，扩大审计覆盖面，增强审计穿透力，全面提升内审工作广度和深度。

    前移预警关口，实现内审前瞻。建立并充分运用监测预警系统，持续开展员工行为风险专项审计，进一步发挥内部审计在内控管理中的第三道防线作用，实现风险预警关口前移，提高内审工作的前瞻性。

    研究审计建模，提高内审效能。建立全员参与审计建模机制，鼓励每名审计人员结合实际工作，开展数字化审计模型研究，共同为审计工作手段和方法的数字化、智能化转型贡献力量。

    聚焦“多道防线并重”转型

    实现审计实施重点转变

    农商银行要持续做好前台业务部门、基层支行“一道防线”监督，充分运用各类监督检查成果，避免重复低效劳动。将监督重点聚焦于共性问题、屡查屡犯问题和潜在监管处罚问题，坚持问题原因未查清不放过、责任人未处理不放过、整改措施未落实不放过、有关人员未受到教育不放过，推动问题彻底解决。

    加大农商银行总行职能部门“二道防线”监督力度，充分利用一道防线现场审计时机，广泛了解“二道防线”存在的问题线索，与“一道防线”共同分析研究问题解决思路。对于审计“二道防线”时发现的问题，加大问责力度。

    加大农商银行与一、二道防线部门的沟通交流力度，对于审计发现的问题，既要敢于揭示，又要善于倾听不同声音。通过对问题争议的反复讨论，进一步找到问题的根本原因，共同推动问题的解决。

    （作者单位：河南修武农商银行）

（编辑 田冬）