年内86家上市公司收到监管函 信披问题为“重灾区”

    本报记者 向炎涛 见习记者 许林艳

    近期，多家上市公司频频收到监管函。据《证券日报》记者粗略统计，2022年以来，截至3月10日共有86家上市公司收到监管函件，其中信披问题为“重灾区”。

    “监管函件密集发布，一方面是由于相关上市公司确实存在违规情况，对于证券市场法律法规不够重视；另一方面也意味着监管力度在不断增强，以创造良好的二级市场投资环境，更好地保护投资者。”财经独立评论员张雪峰对《证券日报》记者说。

    多家上市公司因信披问题收函

    据公开资料，多家上市公司因信息披露问题收到监管函件。其中因5%以上股东不规范操作收函的问题十分常见，比如ST远程、海伦哲等。

    杭州秦商体育文化有限公司（以下简称“秦商体育”）为ST远程持股5%以上的股东。秦商体育自2019年11月15日至2021年2月10日，已累计减持4036万股，占ST远程股份总数的5.62%。不过秦商体育在持有ST远程股份比例累计减少达5%时，并未及时履行报告义务，且截至监管函发布之日也未出具相关权益变动报告书。

    业内人士表示，有可能是股东法律知识欠缺，对减持股份需要公告这一程序并不知悉，也有可能是股东存在侥幸心理，虽然知道需要公告减持情况，但试图逃避法律规定。还有一种可能是上市公司监督、管理制度建设存在漏洞，给了股东可乘之机。

    信息披露不准确、不完整也是重点关注方面之一。英洛华在2021年3月13日披露2020年关联交易发生额为2.69亿元，与2020年年度报告披露的关联交易实际发生额3.29亿元不一致。

    九安医药也曾因信披不准确和不完整的情形收函。九安医疗在1月7日披露的公告中称，收到美国FDA安排的美国国立卫生研究院RADx项目就iHealth新冠抗原家用自测OTC试剂盒针对Omicron变异病毒的测试性能实验报告。该报告显示iHealth试剂盒在实验中100%的检测出了最大CT值为21.59（n=5）的Omicron活性病毒样本。但九安医疗在后续回复关注函时却称前述实验“全部实验组样本阳性检出率：CT值≤21.59时可全部检出，CT值22.86时可60%检出，CT值≥23.87时完全不能检出”。公司在1月7日的公告中对实验结果信披不完整。此外，在股价连续异动期间，九安医疗在互动易平台的答复和刊载的投资者关系活动记录表中多次出现不准确和不完整的情形。

    “造成信息披露不完整、不准确的结果，原因是多方面的。”苏少华告诉《证券日报》记者，“比如一些上市公司为了某些目的故意不披露，规避法律规定。也有可能是上市公司实控人、股东及公司规范经营意识不足、合规风险识别不够，同时公司内部控制不健全，再加之上市公司相关经办人员风险意识和法律意识淡薄，未能有效执行公司内部控制制度和上市公司相关规则。”

    实控人等占用资金收函亦不鲜见

    此外，因为实控人、控股股东等占用资金收到监管函的上市公司也并不罕见。

    模塑科技实控人关联方、董事长兼总经理曹克波，在2018年至2021年9月底，通过不合理费用报销占用公司资金日最高余额为357.83万元。截至2021年12月，上述占用资金及利息28.02万元已全部偿还。由于此项非经营性资金占用及孙公司墨西哥名华财务管理和会计核算不规范事项对公司《2020年年度报告》和《2021年三季报》中的多项财务指标进行了更正，更正前后的净利润差额为507.99万元。

    *ST群兴也因资金占用导致系列问题而收函。2021年4月30日，公司披露公告对2019年年度财务报表进行追溯调整。调整的主要原因为2019年3月至2020年4月30日，公司共计3.27亿元的自有资金被实控人王叁寿占用，公司对截至2019年12月31日非经营性占用资金的本息金额计提信用减值损失，计提金额共计1.41亿元。上述会计差错更正后，公司2019年年报净利润调增1.24亿元，变动幅度达65.27%。

    谈及这一现象，北京安坤律师事务所合伙人苏少华对《证券日报》记者表示，“上市公司治理结构存在疏漏，对公司实控人监督不到位是原因之一。此外，上市公司实控人自身合规意识欠缺，没有厘清上市公司和实控人的财产界限也可能造成这一现象。但并不排除部分公司实控人明知自身行为违法违规，但仍有意挑战法律权威和底线，以期获得相关利益。”

（编辑 上官梦露）