爱迪尔子公司爆出虚增营业收入 居然用员工银行账户造假

    继爆出子公司违规开具发票没几天，爱迪尔（002740.SZ）又爆出子公司虚增营业收入。

    2月13日晚，爱迪尔发布了“关于收到福建证监局警示函的公告”，在调查中，福建证监局发现爱迪尔存在至少三个问题，“重大诉讼、仲裁事项未及时披露”、“未披露非公开发行股票认购款及收益权特殊事项”以及“通过员工个人银行账户账外支付相关费用、虚增营业收入”。

    连续违反信披相关规定

    资料显示，爱迪尔是2015年1月22日在深交所挂牌上市后的，主营业务是“珠宝首饰产品设计生产加工、品牌连锁”，法定代表人是李勇。

    数据显示，2015年-2020年，爱迪尔的营业收入从8.40亿元增至15.14亿元，归母净利润却从0.67亿元变成亏损15.59亿元。

    2022年1月29日，爱迪尔发布《2021年度业绩预告》，预计2021年度归母净利润亏损约6亿元至7.85亿元，主因是对相应的资产计提减值损失。

    春节之后，爱迪尔就爆出，其全资子公司江苏千年珠宝有限公司（以下简称千年珠宝）于近日收到国家税务总局南京市税务局第三稽查局出具的《税务行政处罚决定书》，原因是千年珠宝违规向江西省某两家新能源有限公司开具合计约1.94亿元发票，非法获利约26万元。

    随后，深交所对爱迪尔发布了关注函，要求该公司明确说明，“千年珠宝是否存在虚构业务的财务舞弊情形”？

    谁曾想，爱迪尔还没有来得及回复上述关注函的时候，就很快收到了福建证监局的《警示函》。

    21世纪经济报道记者注意到，根据《警示函》显示，截至2020年4月30日，爱迪尔连续12个月内未披露诉讼、仲裁事项共计20项，金额累计2.57亿元，占该公司2018年经审计净资产的16.03%，违反了中国证监会《上市公司信息披露管理办法》的相关规定。

    同时，该《警示函》还显示，爱迪尔在2016年12月30日披露《非公开发行股票发行情况报告书暨上市公告书》，该公司向狄爱玲等5名股东非公开发行股票3058.6904万股，非公开发行股份于2017年1月3日上市。“经查，狄爱玲等4名股东认购的非公开发行股票中有1209.4533万股系与多名公司员工、客户签订《协议书》，由员工、客户支付股票认购款，股票收益权归员工、客户所有。”

    但是，这些消息，爱迪尔没有在《非公开发行股票发行情况报告书暨上市公告书》及2016年至2020年定期报告中披露前述情况，违反了《信息披露管理办法》第二条的规定。

    通过员工银行账户虚增营收

    比起隐瞒诉讼、代持等问题更恶劣的是，爱迪尔居然通过公司员工的个人银行账户支付公司的费用，以及虚增营业收入。

    上述《警示函》显示，爱迪尔通过员工苏某个人银行账户为公司账外支付各类费用。

    2017年，苏某的银行账户为爱迪尔支付各类费用金额合计397.01万元，其中支付员工工资报酬342.61万元、客户销售返利36.66万元、租赁费等17.74万元。2018年，苏某的银行账户为爱迪尔支付相关各类费用金额合计377.53万元，其中支付员工工资报酬348.14万元、客户销售返利10.43万元、租赁费等18.96万元。这些情况导致爱迪尔2017年、2018年利润分别多计397.01万元、377.53万元。

    另外，爱迪尔的控股子公司深圳市大盘珠宝首饰有限责任公司（下称大盘珠宝）也通过旗下员工的银行账户支付相关账外款项，并用于虚增营业收入。

    2017年6-12月，江某的银行账户代大盘珠宝的账外支付员工工资奖金金额合计2.25万元，支付报销费用金额合计367.12万元，支付租赁费及卫生费、撤店款等230.49万元、支付利息费用297.96万元。2018年，江某的银行账户又再一次代大盘珠宝账外支付各类费用合计747.18万元，其中支付报销费用305.27万元、房租租赁费47.08万元、利息费用394.83万元。

    同时，大盘珠宝还通过江某的银行账户虚增营业收入，运用手法主要是“江某的银行账户向大盘珠宝的客户相关负责人、采购人员等个人银行账户转款，相关客户再通过其对公银行账户将款项转至大盘珠宝对公银行账户作为大盘珠宝对相关客户销售商品（实际未销售）形成的应收账款的回款。”

    上述《警示函》显示，爱迪尔及其控股子公司大盘珠宝通过员工苏某的个人银行账户账外支付各类费用、虚增营业收入，导致该公司2017年、2018年利润总额分别多计1676.39万元、1457.77万元，分别占该公司2017年、2018年定期报告利润总额的17.88%、18.65%。

    在千年珠宝违规之后，深交所在关注函中曾要求爱迪尔说明，“公司其他子公司是否存在类似事项。”连续爆出违规问题的爱迪尔，究竟还有多少问题未解呢？一切拭目以待了。